Handhaving en toezicht bij meldingsverplichting grensoverschrijdende constructies
De Europese Unie heeft de afgelopen jaren verschillende maatregelen genomen om belastingontwijking en -ontduiking tegen te gaan. Een belangrijke stap hierin is de invoering van regels die adviseurs verplichten om bepaalde constructies te melden bij de belastingautoriteiten.
Niet-naleving kan leiden tot aanzienlijke boetes en zelfs strafrechtelijke vervolging. De Belastingdienst houdt toezicht op naleving en voert controles uit. Juridische onduidelijkheden en handhavingsuitdagingen bemoeilijken echter de verplichte rapportage, zoals een onduidelijke juridische basis voor audits en een gebrek aan rechtsbescherming bij geschillen over meldingsverplichtingen.
Paul Halprin schreef hierover een uitgebreid artikel in het Tijdschrift voor Formeel Belastingrecht. Lees meer in zijn artikel.